Já identificamos as 6 principais categorias: RECEITAS, IMPOSTOS, GASTOS VARIÁVEIS, GASTOS FIXOS, GASTOS COM PESSOAL E RESULTADO FINANCEIRO, além de como analisar esses gastos na operação
Agora vamos entender como esses gastos devem se comportar no tempo, de modo que você esteja fazendo uma gestão simples e extremamente efetiva do seu resultado.
Para entender essa análise vamos precisar de dois conceitos de matemática de sétima série: porcentagens e regras de três.
Nesse material vamos falar de porcentagens.
Na tabela abaixo podemos identificar 6 meses de receitas e gastos de um restaurante:
| Siglas | GRUPOS | jun/25 | jul/25 | ago/25 | set/25 | out/25 | nov/25 | dez/25 |
| (A) | RECEITA BRUTA | 100.000 | 98.304 | 104.459 | 92.645 | 96.981 | 108.801 | 100.007 |
| (B) | IMPOSTOS | 15.000 | 14.746 | 15.669 | 13.897 | 14.547 | 16.320 | 15.001 |
| (A)-(B) = (C) | RECEITA LÍQUIDA | 85.000 | 83.558 | 88.790 | 78.748 | 82.434 | 92.481 | 85.006 |
| (D) | VARIÁVEIS | 34.000 | 39.987 | 36.428 | 38.743 | 35.643 | 38.909 | 36.709 |
| (C)-(D) = (E) | MARGEM BRUTA | 51.000 | 43.571 | 52.362 | 40.005 | 46.791 | 53.572 | 48.297 |
| (F) | GASTOS FIXOS | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 |
| (G) | GASTOS COM PESSOAL | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 |
| (E)-(F)-(G) = (H) | RESULTADO DA OPERAÇÃO | 16.000 | 8.571 | 17.362 | 5.005 | 11.791 | 18.572 | 13.297 |
| (I) | RESULTADO FINANCEIRO | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 |
| (H)-(I) = (J) | RESULTADO LÍQUIDO | 8.000 | 571 | 9.362 | -2.995 | 3.791 | 10.572 | 5.297 |
Olhando puramente a tabela teremos certa dificuldade em analisar esse resultado, mas vamos começar quebrando o primeiro mês em uma análise percentual chamada de análise vertical.
Análise vertical Junho de 25
| Siglas | GRUPOS | jun/25 | Jun/25 % | fórmula (excel) |
| (A) | RECEITA BRUTA | 100.000 | 100% | =(A)/(A)*100 |
| (B) | IMPOSTOS | 15.000 | -15% | =(B)/(A)*100 |
| (A)-(B) = (C) | RECEITA LÍQUIDA | 85.000 | 85% | =(C)/(A)*100 |
| (D) | VARIÁVEIS | 34.000 | -34% | =(D)/(A)*100 |
| (C)-(D) = (E) | MARGEM BRUTA | 51.000 | 51% | =(E)/(A)*100 |
| (F) | GASTOS FIXOS | 15.000 | -15% | =(F)/(A)*100 |
| (G) | GASTOS COM PESSOAL | 20.000 | -20% | =(G)/(A)*100 |
| (E)-(F)-(G) = (H) | RESULTADO DA OPERAÇÃO | 16.000 | 16% | =(H)/(A)*100 |
| (I) | RESULTADO FINANCEIRO | 8.000 | -8% | =(I)/(A)*100 |
| (H)-(I) = (J) | RESULTADO LÍQUIDO | 8.000 | 8% | =(J)/(A)*100 |
Perceba que fixei o A (Faturamento Bruto) e calculei a porcentagem de cada gasto abaixo em relação ao gasto bruto, fazendo uma análise vertical de resultado.
Nesta análise podemos afirmar que: minha margem bruta é de 51%, meu resultado operacional é de 16% e meu resultado líquido é de 8%.
E aí? Este número está bom? Está ruim? Ainda não chegamos nessa etapa, precisamos de mais dados!
E se eu fizer o mesmo com todas as colunas da tabela 1?
6 meses de resultado
| Siglas | GRUPOS | jun/25 | jul/25 | ago/25 | set/25 | out/25 | nov/25 | dez/25 |
| (A) | RECEITA BRUTA | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| (B) | IMPOSTOS | -15,0% | -15,0% | -15,0% | -15,0% | -15,0% | -15,0% | -15,0% |
| (A)-(B) = (C) | RECEITA LÍQUIDA | 85,0% | 85,0% | 85,0% | 85,0% | 85,0% | 85,0% | 85,0% |
| (D) | VARIÁVEIS | -34,0% | -40,7% | -34,9% | -41,8% | -36,8% | -35,8% | -36,7% |
| (C)-(D) = (E) | MARGEM BRUTA | 51,0% | 44,3% | 50,1% | 43,2% | 48,2% | 49,4% | 48,3% |
| (F) | GASTOS FIXOS | -15,0% | -15,3% | -14,4% | -16,2% | -15,5% | -13,8% | -15,0% |
| (G) | GASTOS COM PESSOAL | -20,0% | -20,3% | -19,1% | -21,6% | -20,6% | -18,4% | -20,0% |
| (E)-(F)-(G) = (H) | RESULTADO DA OPERAÇÃO | 16,0% | 8,7% | 16,6% | 5,4% | 12,2% | 17,1% | 13,3% |
| (I) | RESULTADO FINANCEIRO | -8,0% | -8,1% | -7,7% | -8,6% | -8,2% | -7,4% | -8,0% |
| (H)-(I) = (J) | RESULTADO LÍQUIDO | 8,0% | 0,6% | 9,0% | -3,2% | 3,9% | 9,7% | 5,3% |
6 meses de resultado percentual
| Siglas | GRUPOS | jul/25 | ago/25 | set/25 | out/25 | nov/25 | dez/25 |
| (A) | RECEITA BRUTA | -1,7% | 6,3% | -11,4% | 4,7% | 12,2% | -8,1% |
| (B) | IMPOSTOS | -1,7% | 6,3% | -11,4% | 4,7% | 12,2% | -8,1% |
| (A)-(B) = (C) | RECEITA LÍQUIDA | -1,7% | 6,3% | -11,4% | 4,7% | 12,2% | -8,1% |
| (D) | VARIÁVEIS | 17,6% | -8,9% | 6,4% | -8,0% | 9,1% | -5,7% |
| (C)-(D) = (E) | MARGEM BRUTA | -14,6% | 20,2% | -23,7% | 17,0% | 14,5% | -9,8% |
| (F) | GASTOS FIXOS | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| (G) | GASTOS COM PESSOAL | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| (E)-(F)-(G) = (H) | RESULTADO DA OPERAÇÃO | -46,4% | 102,6% | -71,2% | 135,6% | 57,5% | -28,5% |
| (I) | RESULTADO FINANCEIRO | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| (H)-(I) = (J) | RESULTADO LÍQUIDO | -92,8% | 1540,5% | -132,0% | -26,8% | 178,8% | -49,9% |
Agora temos muito mais informações para entender o que está acontecendo com o nosso resultado, vamos lá! Alguns pontos:
6 meses de resultado
| Siglas | GRUPOS | jun/25 | jul/25 | ago/25 | set/25 | out/25 | nov/25 | dez/25 |
| (A) | RECEITA BRUTA | 100.000 | 98.304 | 104.459 | 92.645 | 96.981 | 108.801 | 100.007 |
| (B) | IMPOSTOS | 15.000 | 14.746 | 15.669 | 13.897 | 14.547 | 16.320 | 15.001 |
| (A)-(B) = (C) | RECEITA LÍQUIDA | 85.000 | 83.558 | 88.790 | 78.748 | 82.434 | 92.481 | 85.006 |
| (D) | VARIÁVEIS | 34.000 | 39.987 | 36.428 | 38.743 | 35.643 | 38.909 | 36.709 |
| (C)-(D) = (E) | MARGEM BRUTA | 51.000 | 43.571 | 52.362 | 40.005 | 46.791 | 53.572 | 48.297 |
| (F) | GASTOS FIXOS | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 |
| (G) | GASTOS COM PESSOAL | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 |
| (E)-(F)-(G) = (H) | RESULTADO DA OPERAÇÃO | 16.000 | 8.571 | 17.362 | 5.005 | 11.791 | 18.572 | 13.297 |
| (I) | RESULTADO FINANCEIRO | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 |
| (H)-(I) = (J) | RESULTADO LÍQUIDO | 8.000 | 571 | 9.362 | -2.995 | 3.791 | 10.572 | 5.297 |
6 meses de resultado percentual
| Siglas | GRUPOS | jun/25 | jul/25 | ago/25 | set/25 | out/25 | nov/25 | dez/25 |
| (A) | RECEITA BRUTA | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| (B) | IMPOSTOS | -15% | -15% | -15% | -15% | -15% | -15% | -15% |
| (A)-(B) = (C) | RECEITA LÍQUIDA | 85% | 85% | 85% | 85% | 85% | 85% | 85% |
| (D) | VARIÁVEIS | -34% | -41% | -35% | -42% | -37% | -36% | -37% |
| (C)-(D) = (E) | MARGEM BRUTA | 51% | 44% | 50% | 43% | 48% | 49% | 48% |
| (F) | GASTOS FIXOS | -15% | -15% | -14% | -16% | -15% | -14% | -15% |
| (G) | GASTOS COM PESSOAL | -20% | -20% | -19% | -22% | -21% | -18% | -20% |
| (E)-(F)-(G) = (H) | RESULTADO DA OPERAÇÃO | 16% | 9% | 17% | 5% | 12% | 17% | 13% |
| (I) | RESULTADO FINANCEIRO | -8% | -8% | -8% | -9% | -8% | -7% | -8% |
| (H)-(I) = (J) | RESULTADO LÍQUIDO | 8% | 1% | 9% | -3% | 4% | 10% | 5% |
Alguns pontos:
- Meus gastos fixos se comportam como fixos, ou seja, eles seguem uma tendência no decorrer dos meses.
- Meus variáveis giram entre 34% e 42%, quando eles bateram 42% meu resultado do mês foi negativo.
- Os melhores meses de operação foram Agosto e Novembro.
- O quão mais eu vendo, menores são os meus gastos fixos percentuais.
- Se eu não controlar os meus variáveis, eles podem levar o meu resultado líquido para negativo.
- Quando minhas vendas baixaram, meu variável não acompanhou; precisa acompanhar!
Podemos agora avaliar o acumulado do ano para entender percentualmente qual a minha performance.
6 meses de resultado
| Siglas | GRUPOS | jun/25 | jul/25 | ago/25 | set/25 | out/25 | nov/25 | dez/25 | Total |
| (A) | RECEITA BRUTA | 100.000 | 98.304 | 104.459 | 92.645 | 96.981 | 108.801 | 100.007 | 701.197 |
| (B) | IMPOSTOS | 15.000 | 14.746 | 15.669 | 13.897 | 14.547 | 16.320 | 15.001 | 105.180 |
| (A)-(B) = (C) | RECEITA LÍQUIDA | 85.000 | 83.558 | 88.790 | 78.748 | 82.434 | 92.481 | 85.006 | 596.017 |
| (D) | VARIÁVEIS | 34.000 | 39.987 | 36.428 | 38.743 | 35.643 | 38.909 | 36.709 | 260.419 |
| (C)-(D) = (E) | MARGEM BRUTA | 51.000 | 43.571 | 52.362 | 40.005 | 46.791 | 53.572 | 48.297 | 335.598 |
| (F) | GASTOS FIXOS | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 105.000 |
| (G) | GASTOS COM PESSOAL | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 140.000 |
| (E)-(F)-(G) = (H) | RESULTADO DA OPERAÇÃO | 16.000 | 8.571 | 17.362 | 5.005 | 11.791 | 18.572 | 13.297 | 90.598 |
| (I) | RESULTADO FINANCEIRO | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 8.000 | 56.000 |
| (H)-(I) = (J) | RESULTADO LÍQUIDO | 8.000 | 571 | 9.362 | -2.995 | 3.791 | 10.572 | 5.297 | 34.598 |
6 meses de resultado percentual
| Siglas | GRUPOS | jun/25 | jul/25 | ago/25 | set/25 | out/25 | nov/25 | dez/25 | Total |
| (A) | RECEITA BRUTA | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| (B) | IMPOSTOS | -15% | -15% | -15% | -15% | -15% | -15% | -15% | -15% |
| (A)-(B) = (C) | RECEITA LÍQUIDA | 85% | 85% | 85% | 85% | 85% | 85% | 85% | 85% |
| (D) | VARIÁVEIS | -34% | -41% | -35% | -42% | -37% | -36% | -37% | -37% |
| (C)-(D) = (E) | MARGEM BRUTA | 51% | 44% | 50% | 43% | 48% | 49% | 48% | 48% |
| (F) | GASTOS FIXOS | -15% | -15% | -14% | -16% | -15% | -14% | -15% | -15% |
| (G) | GASTOS COM PESSOAL | -20% | -20% | -19% | -22% | -21% | -18% | -20% | -20% |
| (E)-(F)-(G) = (H) | RESULTADO DA OPERAÇÃO | 16% | 9% | 17% | 5% | 12% | 17% | 13% | 13% |
| (I) | RESULTADO FINANCEIRO | -8% | -8% | -8% | -9% | -8% | -7% | -8% | -8% |
| (H)-(I) = (J) | RESULTADO LÍQUIDO | 8% | 1% | 9% | -3% | 4% | 10% | 5% | 5% |
Meus impostos estão em linha, a média dos meus variáveis está na casa de 37%, meus gastos fixos e pessoal estão na casa de 35% e meu resultado líquido é de 5%.
Tivemos meses em que o resultado bateu 9%, 10%.
Daí já temos uma boa ideia de plano!
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Teste Grátis por 5 diasO que fiz em Agosto e Novembro que eu posso replicar mensalmente, de modo que o meu resultado vá para 10%?
Isso representaria um aumento de 35 mil reais a mais por semestre!
Outros pontos de checagem:
- Até onde vai minha dívida?
- Sem ela eu tenho um resultado de 13%.
- No meu segmento, qual o resultado da operação ideal (buscas na internet, IA’s, etc.)?
O que eu posso fazer para atingir esse resultado?
Lembre-se!
Um plano não é como eu vou estar em dezembro de 2026, é o que eu preciso fazer para ter aquele resultado em dezembro de 2027.
Na Cashtrack, deixamos isso num gráfico bem fácil de entender!
Continue nos acompanhando para mais conteúdo!
FAQ
O que significa analisar a evolução dos gastos em relação à receita?
Analisar a evolução dos gastos x receita é observar como cada categoria financeira se comporta ao longo do tempo, usando percentuais para entender se o crescimento da receita acompanha ou não o crescimento dos custos.
Por que analisar os gastos ao longo dos meses é importante?
Porque a análise mensal permite entender se os gastos acompanham o crescimento ou a queda das vendas, ajudando a identificar ineficiências, desvios e riscos ao resultado financeiro.
O que é análise vertical no controle financeiro?
Análise vertical é quando o faturamento bruto é fixado como base (100%) e todos os demais gastos e resultados são analisados em percentual sobre ele, facilitando a comparação e a interpretação dos números.
O que a análise percentual revela sobre a operação?
Ela mostra se os gastos variáveis, fixos e com pessoal estão dentro de limites saudáveis e como esses percentuais impactam a margem bruta, o resultado operacional e o resultado líquido.
Por que gastos variáveis fora de controle podem gerar prejuízo?
Porque quando os gastos variáveis aumentam proporcionalmente mais do que a receita, eles reduzem a margem bruta e podem levar o resultado líquido a ficar negativo, mesmo com vendas acontecendo.
Como a análise acumulada ajuda no planejamento do negócio?
A análise acumulada permite avaliar a performance média do período, entender o resultado real da operação e definir ações práticas para replicar os melhores meses e melhorar o resultado futuro.
